С 1 января 2007 года вступают в силу изменения в действующее налоговое законодательство!
Внесены изменения в часть 1 НК РФ:
- пени начисляются при просрочке уплаты авансовых платежей по налогам, но штрафы в этом случае не взыскиваются;
- дано новое определение камеральной налоговой проверке и перечень случаев, когда у налогоплательщика могут быть затребованы документы;
- внесены изменения в порядок назначения, проведения, приостановления и продления выездных налоговых проверок;
- повторная выездная проверка проводится, если налогоплательщик подаст уточненную декларацию и укажет в ней сумму налога меньше, чем было ранее;
- налоговые органы получили право взыскивать во внесудебном порядке штрафы с предпринимателей и организаций независимо от размера, а также изменен порядок обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности;
- решение о смягчении ответственности налогоплательщика принимают налоговые органы;
- изменились порядок взыскания неуплаченного налога и исчисления срока давности по налоговым правонарушениям;
- процедура зачета (возврата) излишне уплаченных налогов распространена на авансовые платежи и штрафы;
- уточнен порядок исчисления процентов за просрочку возврата излишне уплаченных налогов;
- если занижения налога нет, то уточненную декларацию можно не подавать;
- организации со среднесписочной численностью работников на 1 января 2007 года более 250 человек в обязательном порядке представляют все налоговые декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
- при обнаружении ошибки в основании, типе, принадлежности платежа, налоговом периоде или статусе платеж можно уточнить, но при условии зачисления суммы налога на правильный счет в казначействе.
Установлены льготы для организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий:
- они начисляют ЕСН с применением специальной регрессивной шкалы;
- при исчислении налога на прибыль затраты на приобретение вычислительной техники единовременно списывают в состав материальных расходов.
Внесены изменения в главу 25 «Налог на прибыль организаций»:
- снято ограничение по размеру убытка прошлых лет, который может уменьшать налоговую базу текущего налогового периода;
- сокращен до 1 года срок признания расходов на проведение НИОКР, которые привели к положительному результату и которые положительного результата не дали;
- амортизационную премию разрешено применять к расходам на реконструкцию объектов начиная с 1 января 2006 года;
- не зачисляются в доходы суммы списанной кредиторской задолженности по пеням и штрафам, возникшие с 1 января 2005 г.
Изменены правила исчисления НДС:
- возмещение сумм превышения налоговых вычетов над суммой НДС, начисленного к уплате в бюджет, производится после проведения камеральной проверки;
- возмещение входного НДС по операциям на внутреннем рынке и облагаемым по ставке 0% производится по одинаковым правилам;
- все операции отражаются в единой Декларации по НДС, отдельной декларации по ставке 0% больше нет;
- при совершении товарообменных операций (зачете взаимных требований или с использованием в расчетах ценных бумаг), сумму НДС, предъявленную продавцом, покупатель должен уплатить денежными средствами через банк. Иначе вычетом воспользоваться нельзя.
Изменены ставки и порядок уплаты акцизов:
- налогоплательщиками не признаются лица, совершающие операции по оптовой, оптово-розничной и розничной реализации нефтепродуктов;
- акцизы уплачивают производители нефтепродуктов при их реализации;
- увеличены ставки акцизов на алкогольную продукцию;
- акцизы на табачные изделия рассчитываются от максимальной розничной цены.
Изменения в исчислении НДФЛ:
- имущественные налоговые вычеты при продаже и приобретении жилья распространены на комнаты;
- социальные налоговые вычеты на обучение и лечение увеличены до 50 000 руб.;
- налоговыми резидентами в целях исчисления НДФЛ считаются физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
Изменены сроки полезного использования по многим видам основных средств
Утверждена новая форма справки по форме № 2-НДФЛ для отчета за 2006 год
Утверждена новая форма декларации по НДС
На 2007 год установлен коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД, равный 1,096.